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兔兔 2008-1-18 11:53

外贸企业退税申报时应注意的几个方面

外贸企业退税申报时应注意的几个方面：
/U t3B P[]^ 1、外贸企业必须在报关出口（报关单上注明的出口日期）之日起90天内进行退税申报，而不是3个月； w_:e d R TWno1?

5g:y2oXV"}9c8{#a 2、申报退税的所属期与生产企业不同，当月申报当月所属期。fP^w8o0UT
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3、录入的报关单号为出口货物报关单（出口退税专用）上海关编号后9位+0+项号（01、02、03等）；
2lF/L~-~^2[j k 4、出口金额应按离岸价（FOB）填报，如以到岸价（CIF）报关出口的，应扣除运费、保费和杂费后计算出离岸价填报；0{5z%pn~GOl.E

X3v T#`!f.Y&CawS 5、外贸企业退税申报时，如果增值税专用发票与海关报关单上的计量单位不一致，在录入进货明细时，以退（免）税系统中标准计量单位为准进行折算。 dt![(edq xr
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6、关联号是进货与出口的唯一关联，可根据年份、月份、分部代码、流水号等组成。
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7、同一个关联号项下进货数量和出口数量应一致，计量单位应一致； k`*?P?M4A|-P
8、如属委托加工业务，进货和退税明细申报表备注栏应输入“WT”。委托加工货物的加工费退税率按出口成品的退税率执行；所耗用的原材料按原材料的退税率退税；
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~yq&HG8KnQ9[4z n 9、外贸企业丢失联伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票已通过认证，可凭销方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”和销货单位出具的丢失发票的记帐联复印件，经主管退税机关审核批准后，作为退税合法凭证。如果该发票未通过认证，可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后，凭该发票复印件和“已抄报税证明单”申报退税。
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10、申报数据通过网上传输，且网上申报只能点一次，如数据错误需重新申报则先撤销正式申报，修改后通过软盘上报.
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Fr'[X nytkk%\ ★★退税申报资料要求：
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1、申报资料应按申报顺序单票对应，装订成册，加盖公章。aKnsgJ0Ub

,ECh0Q%CV 2、出口企业应在收到退税款后，到主管退税机关领取加盖“已退税”章的原始退税资料，并按要求整理、归档。退（免）税申报资料应有专人保管，保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。
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h(M4W'm/ou{ （八）领取“收入退还书”to)l|2Q.X,Oc!n
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外贸企业税款到帐后应及时到征收大厅退税窗口领取“收入退还书”。
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（九）出口货物单证备案 ^&?8qq/VD/? ^

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外贸企业最迟应在申报退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。
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1、外贸企业购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；
N"T`!^5FZ 2、出口货物明细单；n@-\1H;Sp@

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3、出口货物装货单；'  
#o)gfUG 4、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。2r c(Wr7m+E,C[
外贸企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》。$c|I``;el#\
备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。 ^
@m8pR/t-N8H3m0d     对于购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》 Z5M(MNe a3[
“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。

花弄影ly 2008-3-11 11:22

好贴啊:tb37      新手学习来了

lily-wei 2008-3-19 16:47

不错,不错,值得顶顶,加油

wendyliang 2008-3-20 10:14

请问我是一月份出口的数据，现在3月份进行出口退税申报,那进入的当前所属期应该是2008年1月份还是2008年3月份,急,盼回复,谢谢!

lynn陈 2008-3-20 12:47

所属期是三月

退税精英 2008-3-20 15:27

是的，都是出口当月。

hap9710 2008-3-21 09:35

谢谢，真棒:tb52 :tb1

marryyan 2008-3-22 16:50

来这学习的哈:tb52

agenlw 2008-4-11 14:31

很好，楼主辛苦了:tb37

vivianroy 2008-4-14 16:18

新人学习中。谢谢

lindasyd 2008-4-16 17:59

谢谢,学习了!!

Melon6688 2008-5-17 15:43

很详细， 很好，谢谢！

loveisland2000 2008-6-25 15:49

8cuo haha

梁央和 2008-7-2 11:28

:tb1 不错
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