当月出口后记销售收入.发票要到下月才能收到,结转成本时要不要当月将不能退税部分4%(13%能退)也入成本呢?贷方记应交税金-进项税额转出应该是在先收到票的情况下.这种情况会计分录应该怎么做啊?- d$ W2 M6 m' y
我是这样做的,请高手指正:
+ Y2 O2 O6 M* u4 s* V$ J1.货物先到,票未到,暂估入账:     借:库存商品
1 g  T) o- D4 f                                                     贷:应付账款
8 d7 x2 ~9 b4 M5 C  `% s8 l) D5 E; F. m) b  R" O. L3 _
2.出口后:     借:应收账款" w+ Z2 d; V$ ]: F3 G5 O
                     贷:主营业务收入/ l: b% U7 C. v  S
3.结转成本:  借:主营业务成本
1 L1 ^7 }* ?8 [9 ]/ g                      贷:库存商品
* X  d2 Z7 B9 A2 W4 @+ f4.结转不能退税部分:   借:主营业务成本
* j+ Q6 {5 R' `& y6 i' _3 Z                                        贷:?????4 q6 |! B2 S8 n7 m/ x" o3 |
谢谢!!
. G8 ^! R& K6 ]" Q7 q
5 m, S' v2 @! E' T[ 本帖最后由 leyuhua999 于 2006-5-30 10:29 AM 编辑 ]

第一个分录不对呀   应该  借:库存商品     应交税金 ----应交增值税(进项税)   贷:应付帐款
2 w5 B: N( Y5 v4 P# H0 L1 d, U; C
第四个分录是:  借:主营业务成本   贷: 应交税金--应交增值税(进项税额转出)

楼主第一个分录没什么错误，不过暂估入帐记入其他应付款会更好一些，4％的差额记入应交税金——进项税额转出，不过并不全是转出4％，应该为该货物内销时应交纳的增值税率与退税率之差。

各位师长，我是刚接手出口退税这一块，现在网上申报，资料提交后我不知道到底对不对？单证下来后我到底还要不要继续网上提交呀？谢谢

有内销和外销在申报时如何计算呀？- J1 [( t( L7 u, S2 {
请求指点

不能退的4%是进项税转出,要等到报关单回来后,你再一起做分录,这样的:共做3笔分录;第一笔:借:预收帐款  贷:主营业务收入;第二笔:借主营业务成本   贷:库存商品     贷:应交税金-应交增值税(进项税转出) 在这里4%的进项税就已经转入成本了.第三笔:借:应收出口退税   贷:应交税金-应交增值税.

同意3楼的

同意3楼的

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1.货物先到,票未到,暂估入账:     借:库存商品
  r2 p% V. U% r8 k) d                                                     贷:应付账款
0 g* b- z5 N" r  n) ]0 s% S3 C  A$ r& ^3 w
2.出口后:     借:应收账款0 K: H( \( g+ C% A( I+ z- ?) l- V5 I! ]
                     贷:主营业务收入
$ X$ j; Q1 l7 N& \4 Z$ c3.结转成本:  借:主营业务成本7 u) a  t6 y! n/ r6 A
                      贷:库存商品+ N: J# B1 X4 A/ z* d* R. ^$ [7 }$ k% L
以上正确，
; J! A* r4 m/ y& l6 W4.结转不能退税部分:   借:主营业务成本－不退税转入& A9 w; v% h8 Q" i
                                        贷:应付帐款
) p& Q- D+ T0 d* S9 q5 U  Z( | 5.应收退税：   借：应收补贴款－应收出口退税
2 W8 l$ S% g2 q& T; W                         贷：应付帐款
, }) f$ k/ S. X, ^% Y6 K6.收到发票时：  借：应付帐款（1.中的应付＋4.中的应付）- A& F0 _# W& I3 Q# `3 l( h+ r
                            贷：银行存款
3 v! |$ y2 b2 L  J" @                       借：应交增值税－进项7 r6 F! p% r, [- @
                            贷：应交增值税－进项转出
! w: \  |# E8 z  z! P; ~6 p  i9 R4 [2 Z                                                 －应收出口退税