当月出口后记销售收入.发票要到下月才能收到,结转成本时要不要当月将不能退税部分4%(13%能退)也入成本呢?贷方记应交税金-进项税额转出应该是在先收到票的情况下.这种情况会计分录应该怎么做啊?: O5 O7 F# \& t  I
我是这样做的,请高手指正:) f/ @) W! u% i- F5 X" J7 B
1.货物先到,票未到,暂估入账:     借:库存商品
- }. Q' y% e' C2 O                                                     贷:应付账款) R% P* ]5 L$ L# x  \4 T

3 h/ i! H( e) h8 [2 k1 e' d+ S2.出口后:     借:应收账款
6 R# h5 M( p9 i( @/ Z                     贷:主营业务收入$ Z6 p6 C+ \! m/ C
3.结转成本:  借:主营业务成本
0 m5 U/ ?9 l) c: k; U" e6 t                      贷:库存商品
  j3 ~; u0 H$ f4.结转不能退税部分:   借:主营业务成本# d, Y3 J! D; D0 w
                                        贷:?????
2 d4 I% f5 K# p$ g; I3 Y" V  h谢谢!!
. H- C& |" ?6 U# L6 E5 a: A" Z
" }* {. Z" Y) q/ ]0 h8 U( S9 z[ 本帖最后由 leyuhua999 于 2006-5-30 10:29 AM 编辑 ]

第一个分录不对呀   应该  借:库存商品     应交税金 ----应交增值税(进项税)   贷:应付帐款
0 Z1 H4 h: x5 {& F4 E& h0 ]7 ]" x0 v' `# h3 A0 S( [: {
第四个分录是:  借:主营业务成本   贷: 应交税金--应交增值税(进项税额转出)

楼主第一个分录没什么错误，不过暂估入帐记入其他应付款会更好一些，4％的差额记入应交税金——进项税额转出，不过并不全是转出4％，应该为该货物内销时应交纳的增值税率与退税率之差。

各位师长，我是刚接手出口退税这一块，现在网上申报，资料提交后我不知道到底对不对？单证下来后我到底还要不要继续网上提交呀？谢谢

有内销和外销在申报时如何计算呀？  P& q8 s/ n5 A, X, a, N1 C9 H
请求指点

不能退的4%是进项税转出,要等到报关单回来后,你再一起做分录,这样的:共做3笔分录;第一笔:借:预收帐款  贷:主营业务收入;第二笔:借主营业务成本   贷:库存商品     贷:应交税金-应交增值税(进项税转出) 在这里4%的进项税就已经转入成本了.第三笔:借:应收出口退税   贷:应交税金-应交增值税.

同意3楼的

同意3楼的

看也看不懂

1.货物先到,票未到,暂估入账:     借:库存商品
( f" d7 V& P+ j7 s& ^# r                                                     贷:应付账款) e3 f, ~$ ?7 T; a% V
/ G* G9 X8 @1 K
2.出口后:     借:应收账款
5 S+ ^! m2 x& Y. P3 O                     贷:主营业务收入2 o' R$ m& O/ v" Q% X" t
3.结转成本:  借:主营业务成本7 ~" |" D) [3 ~4 m4 |
                      贷:库存商品
  |) z5 `, p' E5 M, Q以上正确，) U$ O; N9 ~6 G
4.结转不能退税部分:   借:主营业务成本－不退税转入. E* \% o7 o8 f- z6 W7 p
                                        贷:应付帐款4 E8 k9 r% _( u* H1 G
5.应收退税：   借：应收补贴款－应收出口退税
) n5 s! l  e- C0 @/ Y4 E' j# }                         贷：应付帐款' W* F  X. P% E( G
6.收到发票时：  借：应付帐款（1.中的应付＋4.中的应付）" n+ h7 f9 s& _) h) W; G
                            贷：银行存款  [7 X. ~( {: q3 \* \
                       借：应交增值税－进项9 A9 P7 S' S$ ^5 ~5 J; r# i
                            贷：应交增值税－进项转出
9 B! h+ P! G+ U7 G                                                 －应收出口退税

6.收到发票时：  借：应付帐款（1.中的应付＋4.中的应付＋5.中的应付）
! W. v$ @# [3 e7 [! v                            贷：银行存款

太复杂了你们说了。

不好意思，麻烦问下，暂估库存是含税的吗？若不含税，和应付帐款有差额，税金是进应交税金还是待摊费用－待抵税金？